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中华国际医学交流基金会财务开支报销制度

来源:本站  作者:CIMF  发布时间:2018/5/10

医基发〔2017〕053号
(2012年9月13日第四届理事会理事长办公会通过)
(2017年12月20日第五届理事会第三次会议修订)

        《中华人民共和国慈善法》第六十条规定:“慈善组织应当积极开展慈善活动,充分、高效运用慈善财产,并遵循管理费用最必要原则,厉行节约,减少不必要的开支。”为此,严格执行财务开支报销范围,控制审批权限和报销手续的规范化是严肃财务纪律及基金会良性发展的重要保障,特制定财务开支报销制度。

        一、财务支出范围

        1.捐赠协议和服务合同中的开支。
        2.日常行政费用、固定资产开支。
        3.低值易耗品等办公费用开支。
        4.差旅费。
        5.工资绩效福利。
        6.业务招待费。
        7.其他(专业学习、考察、培训、会务、宣传广告)。

        二、审批权限
        (一)须理事会讨论审批的项目
        1. 占当年捐赠或支出1/5以上,且大于100万元人民币,要进行专项审计的重大项目。
        2. 持续时间超过3年并跨届执行,且大于100万元人民币的项目。
        3. 自然灾害、突发事件开展募捐的项目;投资活动。
        4. 专项基金立项、运作情况每年向理事会列单备案汇报。
        5. 年度收支预算和决算的审核。
        6. 本基金会工作人员报酬原则、劳务费发放原则的确定。
        (二)须理事长办公会讨论审批的事项
        1. 需理事会讨论或审批的资产事项。
        2. 提出年度收支预算和决算。
        3. 对上年度项目资金执行情况的评估。
        4. 大于50万元人民币小于100万元人民币的项目立项和预算。
        5. 办事机构人员岗位设置和工资绩效福利标准的提出和审核。
        (三)理事长审批签发
        1. 需理事会讨论审批的项目。
        2. 非理事长办公会或理事会通过,且小于50万元人民币大于30万元人民币的项目支出。
        3. 办公购置单项大于1万元人民币,一次大于2万元人民币的支出。
        (四)秘书长审批签发
        1. 日常办公费用且单项小于1万元人民币,一次小于2万元人民币,可根据需要先即时签发购置。
        2. 理事长办公会讨论通过的项目及事项。
        3. 理事长委托的且小于30万元人民币的项目。
        4. 审批签发事项及时或定期向理事长报告并备案。
        (五)上述各级各项审批和签发都必须有文字意见或文字报告,或必要的合同文本在办公室备案,并符合财务会计手续和正规票据等。
        (六)本授权是在执行《中华人民共和国慈善法》《基金会管理条例》和《中华国际医学交流基金会章程》基础上,有悖之处以《中华人民共和国慈善法》《基金会管理条例》和《中华国际医学交流基金会章程》为准。

        三、报销程序

        1. 凭据:国家印制的各类正式发票和事业单位的统一收据,抬头为中华国际医学交流基金会全称;项目为业务范围内具体支出事由。
        2. 程序:
        (1)业务员:可提出本岗位业务范围内有相关责任的开支报销的申请。
        (2)项目负责人:与本项目相关开支的报销申请。
        (3)部门主任:签发与本部门业务相关的开支报销申请。
        (4)财务:审核各项申请报销凭据的数据及凭据合规性,供审批签发领导参考。
        (5)按审批权限进行审批。
        3. 有专项财务管理办法的必须履行专项管理办法中的报销程序,如固定资产、低值易耗品、办公费用、差旅费、业务招待费及备用金借支等。没设专项管理办法的开支必须按照本基金会《货币资金管理制度》第十一项执行。
        4. 支出和报销时需注意的问题:
        (1)符合固定资产添置采购条款程序的项目方可进入报销程序。申购表和购入后的登记表为必须具备的报销凭证附件。
        (2)履行协议或合同中的开支。
经项目责任者和部门主任在有票据的或附有分配名单及人数的支出单上签字,经财务主管签字审核。执行协议或合同中的开支报销时应附合同的原件或复印件。每年用于从事本基金会章程规定的公益事业支出,不得低于上一年总支出的70%。
        (3)审稿、审片费用及稿酬要附被审的片名、稿名和书名,视频要标明节目时长,文字稿要有字数,连续出版的要标年卷期页码,非连续出版物标明出版时间。支付审核由责任者在流程表中提出申请,并造单,部门主任签发,财务主管审核。个人审稿者、作者签收除填报身份证号外的要代扣代缴个人所得税,单位签收的要索取正规发票。
        (4)低值易耗品按专项管理规定报销。
        (5)差旅费报销按本基金会货币资金管理制度中第八项差旅费管理规定执行。
        (6)工资:按本基金会办公会通过的工资额编制工资单,经秘书长签字审核后,以银行卡转账方式发放。
        (7)绩效:按办公会通过的当年绩效标准制表,由秘书长签发后从银行转账发放。
        (8)加班费、劳务费及伙补由办公室按办公会制定的标准申请,秘书长签发后以银行转账方式发放。
        (9)业务招待费:必须提前审批同意后方可发生,凭票据逐级签字报销,详按本基金会货币资金管理制度第九项执行。
        (10)其他费用报销:按本基金会货币资金管理制度第十一项执行。

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